USA:s Internal Revenue Service (IRS) har infört regler under paragraf 871(m) för att säkerställa att utländska innehavare av amerikanska aktiederivat, t.ex. CFDs, beskattas på inkomst av utdelning på samma sätt som utländska innehavare av fysiska aktier.
IG har enligt de nya reglerna en skyldighet att rapportera vilka av våra kunder som handlar med amerikanska derivat i form av exempelvis CFDs. För att undvika att du betalar för mycket skatt på dina CFDs räcker det att du fyller i ett enkelt formulär på vår webbplats.
Amerikansk källskatt på derivat – 871(m)
Varför ska du välja IG när du handlar med amerikanska aktie-CFDs?
-
Onlineformulär
Med vårt elektroniska W-8BEN-formulär kan de flesta kunder på bara ett par minuter ansöka online om skattereduktion via ett förberett formulär. -
IG kommer snart att bli en kvalificerad derivatmäklare (QDD, qualified derivatives dealer)*
Detta innebär att vi kommer att kunna ta emot betalningar som motsvarar utdelning, utan att dra av skatt. -
Utökade handelstider för amerikanska aktier
Med IG kan du handla med 70 viktiga amerikanska aktier utanför de vanliga handelstiderna, däribland de 30 aktier som ingår i Wall Streets index.
Läs mer om de nya reglerna och hur de kan påverka dig.
Vad innebär de nya reglerna?
IRS har infört regler under paragraf 871(m) för att säkerställa att utländska innehavare av amerikanska aktiederivat, t.ex. CFDs, beskattas på inkomst av utdelning på samma sätt som utländska innehavare av de underliggande aktierna. De nya reglerna innebär att ”betalningar som motsvarar utdelning” från derivat av amerikanska aktier bedöms som en utdelningsinkomst med amerikansk källa.
En person skulle därför behöva betala 30 % källskatt i enlighet med USA:s vanliga regler. Men det finns ett skatteavtal mellan USA och Sverige som gör att en svensk skattebetalare bara behöver betala 15 % i källskatt. Det innebär att en svensk skattebetalare får en nettoutbetalning på 85 % av betalningen som motsvarar utdelning, istället för på 70 %.
Hur använder IG din information?
Vi lagrar dessa formulär och kommer inte att lämna ut dem till IRS såvida det inte krävs som en del av en IRS-granskning.
Vilka produkter påverkas?
Källskatten påverkar aktie-CFDs i registrerade företag, ETFs och icke-kvalificerade index som innehåller amerikanska aktier. Det kommer dock att finnas undantag för CFDs i kvalificerade index, bland andra:
- Dow Jones Industrial Average (DJIA)
- S&P 500
- NASDAQ 100
- Russell 2000.
Reglerna gäller för kontrakt med ett delta på minst 0,8 i relation till den underliggande amerikanska produkten. IRS har dock meddelat att de kommer att införa regeln gradvis och fokusera på ”delta one”-produkter under 2017. Detta gäller för CFD-kontrakt.
För vilka positioner är detta relevant?
Reglerna gäller för alla relevanta positioner som öppnats den 1 januari 2017 eller senare.
Vad behöver jag göra?
Om du vill handla med amerikanska aktier från något av dina IG-konton måste du skicka in ett av formulären som anges nedan.
Privatkunder
- Logga in på ditt IG-konto.
- Gå till fliken ”Inställningar” i MyIG.
- Välj ”Amerikanska aktier”.
- Svara på några frågor om din skattestatus och signera formuläret elektroniskt.
Hela processen tar bara ett par minuter. Din information lagras hos IG och lämnas endast ut till IRS om det krävs för en granskning.
Innehavare av samägda konton, amerikanska medborgare, personer bosatta i USA samt företagskunder
Fyll i relevant formulär på webbsidan Amerikanska aktier och skicka det till clientlifecycle.ao@ig.com eller till vår postadress: IG, Norrlandsgatan 16, 111 43, Stockholm.
Innehavare av samägda konton som inte är amerikanska medborgare eller bosatta i USA ska fylla i varsitt W-8BEN-formulär och sedan skicka in dem tillsammans till oss.
Enskilda amerikanska medborgare eller enskilda personer bosatta i USA ska fylla i ett W-9-formulär.
Företagskunder ska fylla i ETT av följande formulär:
- W-8BEN-E – Certificate of Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Entities),
- W-8ECI – Certificate of Foreign Person's Claim That Income Is Effectively Connected With the Conduct of a Trade or Business in the United States,
- W-8EXP – Certificate of Foreign Government or Other Foreign Organization for United States Tax Withholding and Reporting,
- W-8IMY – Certificate of Foreign Intermediary, Foreign Flow-Through Entity, or Certain U.S. Branches for United States Tax Withholding and Reporting eller
- W-9 – Request for Taxpayer Identification Number and Certification
W-8BEN-E-formuläret: Företagskunder som är (i) bosatta i ett land med vilket USA har ett avtal om dubbelbeskattning och (ii) som gör anspråk i enlighet med det fördraget bör känna till fördragets bestämmelser angående begränsning av förmåner samt villkoren för dessa bestämmelser. Mer information finns på IRS webbplats.
* IG planerar att utöka sin nuvarande status som kvalificerat ombud (QI) till att även bli en kvalificerad derivatmäklare (QDD). Detta betyder att vi för de relevanta kontrakten kan ta emot betalningar som motsvarar utdelning utan att behöva göra skatteavdrag. Detta kommer att hjälpa oss att förebygga skattebetalningar som till sist ska betalas av dig.
Hjälp och support
Få svar gällande ditt konto och våra tjänster
Kontaktuppgifter hittar du på vår kontakta oss-sida.
