美股挂钩金融衍生品预扣税 - 871 (m)

了解新规及其影响……

• 871(m)新规究竟是什么？
• 哪些产品会受影响？
• 适用于哪些仓位？
• 您需要做什么？

871(m)新规究竟是什么？

根据美国国内税务局(IRS)发布的871(m)章节税务新规，持有美股挂钩金融衍生品（包括差价合约）的外国人也必须像持有真实美股的外国人一样缴纳股息税。这是因为，此次新规将与美国证券挂钩的金融衍生品“所产生的类似股息支付”当作美国来源股息收入。

按美国一般税务规定，个人需缴纳的预扣税税率高达30%。但根据中美税收协议，中国纳税居民仅需缴纳10%的股息税。这意味着中国居民可净收90%的类似股息支付，而非70%。

哪些产品会受影响？

该预扣税适用于与美国公司股票挂钩的差价合约、交易所买卖基金(ETF)和包含美股的非标准指数。
但标准指数不属此列，包括：

• 道琼斯工业平均指数
• 标准普尔500
• 纳斯达克100
• 罗素2000

该规定适用于Delta值大于等于0.8的美国标的资产相关合约。根据IRS发布的指南，可分阶段执行该规定，2017年仅“delta one”产品属于覆盖范围。而这其中就包含了差价合约。

适用于哪些仓位？

该规定适用于覆盖范围内任何于2017年1月1日起开仓的仓位。

您需要做什么？

如果您希望通过名下任意IG账户交易美股，请填写并提交一份简短表格。大多数客户都能轻松在线完成登记，仅需花费一两分钟时间。请务必在任何收入发生（如：股息调整）之前填写该表格，以免缴纳过多预扣税。

因个人情况不一，所需填写的表格也可能不同，有可能是W-8BEN表格，也有可能是W-9表格。每份表格在签署当年和之后三年内有效。我们将在您的表格到期前向您发出通知。

如果您是个人客户，仅需进行以下操作

使用浏览器登录您的IG账户

1. 在My IG中点击“设置”标签
2. 选择“交易美股”
3. 回答一些有关您税务情况的问题，并完成电子签名

这样即可完成电子登记。整个过程仅需一两分钟。

如果您是美国个人公民或纳税人，您可点击此处获取W-9表格。

您为何需要这样做？

根据IRS相关规定，您必须进行预扣税登记，包括填写W-8BEN或W-9表格。IRS准许我们在适用情况中对类似股息支付使用优惠协定税率。提交相关表格后，您的股息预扣税税率可能从30%降至10%。

如未提供相关文件，按照美国法律，预扣税税率可能高达30%。

此外，如未及时填写表格，我们可能向您征收50美元的账户资料费。

IG会如何处理您的信息？

您的信息将由IG保存。除非IRS审计需求，我们不会将其提交给IRS。

* IG期待从当前合格中介机构(QI)扩展为合格衍生品交易商(QDD)。这意味着针对覆盖范围内的合约，我们可以接收不扣税的类似股息支付。这将有助于避免向您重复征税。