美股掛鉤金融衍生品預扣稅 - 871 (m)

了解新規及其影響……

• 871(m)新規究竟是什麼？
• 哪些產品會受影響？
• 適用於哪些倉位？
• 您需要做什麼？

871(m)新規究竟是什麼？

根據美國國內稅務局(IRS)發佈的871(m)章節稅務新規，持有美股掛鉤金融衍生品（包括差價合約）的外國人也必須像持有真實美股的外國人一樣繳納股息稅。這是因為，此次新規將與美國證券掛鉤的金融衍生品“所產生的類似股息支付”當作美國來源股息收入。

按美國一般稅務規定，個人需繳納的預扣稅稅率高達30%。但根據美澳稅收協定，澳大利亞納稅居民僅需繳納15%的股息稅。這意味著澳大利亞居民可淨收85%的類似股息支付，而非70%。

哪些產品會受影響？

該預扣稅適用於與美國公司股票掛鉤的差價合約、交易所買賣基金(ETF)和包含美股的非標準指數。
但標準指數不屬此列，包括：

• 道鐘斯工業平均指數
• 標準普爾500
• 納斯達克100
• 羅素2000

該規定適用於Delta值大於等於0.8的美國標的資產相關合約。根據IRS發佈的指南，可分階段執行該規定，2017年僅“delta one”產品屬於覆蓋範圍。而這其中就包含了差價合約。

適用於哪些倉位？

該規定適用於覆蓋範圍內任何於2017年1月1日起開倉的倉位。

您需要做什麼？

如果您希望通過名下任意IG賬戶交易美股，請填寫並提交一份簡短表格。大多數客戶都能輕鬆線上完成登記，僅需花費一兩分鐘時間。請務必在任何收入發生（如：股息調整）之前填寫該表格，以免繳納過多預扣稅。

因個人情況不一，所需填寫的表格也可能不同，有可能是W-8BEN表格，也有可能是W-9表格。每份表格在簽署當年和之後三年內有效。我們將在您的表格到期前向您發出通知。

如果您是個人客戶，僅需進行以下操作

使用瀏覽器登錄您的IG賬戶

1. 在My IG中點擊“設置”標籤
2. 選擇“交易美股”
3. 回答一些有關您稅務情況的問題，並完成電子簽名

這樣即可完成電子登記。整個過程僅需一兩分鐘。

如果您是美國個人公民或納稅人，您可點擊此處獲取W-9表格。

您為何需要這樣做？

根據IRS相關規定，您必須進行預扣稅登記，包括填寫W-8BEN或W-9表格。IRS准許我們在適用情況中對類似股息支付使用優惠協定稅率。提交相關表格後，您的股息預扣稅稅率可能從30%降至15%。

如未提供相關文檔，按照美國法律，預扣稅稅率可能高達30%。

此外，如未及時填寫表格，我們可能向您徵收50美元的賬戶資料費。

IG會如何處理您的信息？

您的信息將由IG保存。除非IRS審計需求，我們不會將其提交給IRS。

* IG期待從當前合格仲介機構(QI)擴展為合格衍生品交易商(QDD)。這意味著針對覆蓋範圍內的合約，我們可以接收不扣稅的類似股息支付。這將有助於避免向您重複徵稅。