US-Kapitalertragssteuer für Derivate - 871 (m)

Erfahren Sie, in wie fern Sie von der neuen Vorschrift betroffen sind...

• Was Sie unternehmen sollten?
• Welche Anlageklassen sind betroffen?
• Ab wann sind meine Positionen davon betroffen?
• Was besagt die neue Vorschrift?
• Wie geht IG mit meinen Informationen um?

Was Sie unternehmen sollten

Wenn Sie US-Aktien handeln möchten, egal auf welchem Ihrer IG Konten, füllen Sie bitte eines der folgenden Formulare aus und senden es uns schnellst möglich zu.

Privatanleger

Wenn Sie kein Firmen- bzw. institutioneller Kunde, US-Bürger oder Eigentümer eines Gemeinschaftskontos sind, füllen Sie bitte das elektronische W-8BEN-Formular aus. Führen Sie dazu bitte folgende Schritte durch:

1. Loggen Sie sich über einen Webbrowser in Ihr IG-Konto ein
2. Navigieren Sie innerhalb von My IG zu Einstellungen
3. Wählen Sie Handel mit US-Aktien aus
4. Beantworten Sie einige Fragen über Ihren Status und unterzeichnen Sie elektronisch

Der Vorgang dauert nur wenige Minuten. IG speichert Ihre Informationen intern und reicht diese nur im Falle einer Steuerprüfung an die IRS weiter.

Firmen- bzw. institutionelle Kunden, US-Bürger und Eigentümer von Gemeinschaftskonten

Bitte senden Sie das für Sie relevante, ausgefüllte Formular an info.at@ig.com oder per Post an:

IG Deutschland
IG Europe GmbH
Westhafenplatz 1
60327 Frankfurt
Deutschland

• Eigentümer von Gemeinschaftskonten, die keine US-Bürger sind sollten alle jeweils ein W-8BEN-Formular ausfüllen und diese gemeinsam an uns schicken

• Private US-Bürger oder -Einwohner sollten das W-9-Formular ausfüllen und zurück senden

Firmen- bzw. institutionelle Kunden sollten bitte eines der folgenden Formulare ausfüllen:

• W-8BEN-E-Formular — Bescheinigung für den Status des Anspruchsberechtigten für die US-amerikanische Steuerbefreiung und -berichterstattung (Körperschaften);
• W-8ECI-Formular — Bescheinigung für die Beanspruchung einer ausländischen Person, wonach das Einkommen effektiv mit der Ausübung eines Handels oder Geschäfts in den Vereinigten Staaten verbunden ist;
• W-8EXP-Formular — Bescheinigung für eine ausländische Regierung oder andere ausländische Organisation für die US-amerikanische Steuerbefreiung und Berichterstattung;
• W-8IMY-Formular — Bescheinigung für ausländische Vermittler, ausländische steuerlich transparente Gebilde oder bestimmte US-Zweigniederlassungen für die US-amerikanische Steuerbefreiung und Berichterstattung; or
• W-9-Formular — Antrag auf Steueridentifikationsnummer und Zertifizierung

Form W-8BEN-E: Diejenigen Firmen- bzw. institutionellen Kunden, die (i) in einem Land ansässig sind, in dem die USA einen Doppelbesteuerungsabkommen haben und (ii) einen Anspruch auf diesen Vertrag ausüben, sollten sich der Beschränkung der Leistungsbestimmungen des Vertrages und der Bedingungen dieser Bestimmungen bewusst sein. Für weitere Informationen besuchen Sie bitte die IRS-Website.

Welche Anlageklassen sind betroffen?

Diese Kapitalertragssteuer betrifft CFDs auf US-Aktien, US-ETFs und nichtqualifizierte Indizes, die US-Titel beinhalten. 
Folgende qualifizierte Index-CFDs sind hiervon nicht betroffen:

• Dow Jones Industrial Average
• S&P 500
• NASDAQ 100
• Russell 2000

Es geht bei der Vorschrift um Handelskontrakte mit einem Delta von 0,8 oder höher, relativ zu einem zu Grunde liegenden US-Wert gesehen. Allerdings erlaubt die IRS-Anleitung eine schrittweise Vorgehensweise, so dass 2017 nur "delta one" -Produkte in diesen Geltungsbereich fallen. Dies gilt auch für CFDs. 

Ab wann sind meine Positionen davon betroffen?

Diese Regel gilt für alle Positionen, die in diesen Geltungsbereich fallen, die am oder nach dem 01. Januar 2017 eröffnet werden.

Was besagt die neue Vorschrift?

Die US-Steuerbehörde IRS hat unter Abschnitt 871(m) eine neue Vorschrift eingeführt, die die korrekte Besteuerung für Dividendeneinkünfte resultierend aus Handelsgeschäften mit US-Aktien-Derivaten -einschließlich CFDs- im Ausland gewährleisten soll, gleichermaßen wie es bereits für Eigentümer physischer Titel der Fall ist. Demnach werden ausschüttungsgleiche Erträge im Zusammenhang mit US-Aktien-Derivaten als aus den USA stammende Einkünfte behandelt.

Laut US-Gesetz liegt der Steuersatz für Privatpersonen in der Regel bei 30%. Auf Grund eines Steuerabkommens zwischen den USA und Österreich, profitieren österreichische Steuerzahler von einem verminderten Satz von 15%. Ein Kunde mit Steuersitz in Österreich würde daher eine Nettogutschrift von 85% des ausschüttungsgleichen Ertrags erhalten, an Stelle von 70%.

Wie geht IG mit meinen Informationen um?

Ihre Informationen werden vertraulich behandelt und nur im Falle einer Steuerprüfung an die IRS weitergereicht.

* IG hat seinen aktuellen Status als qualifizierter Vermittler (QI) erweitert und ist nun auch qualifizierter Derivatehändler (QDD). Dies bedeutet, dass wir für Kontrakte, die in diesen Geltungsbereich fallen, ausschüttungsgleiche Erträge ohne Steuerabzug erhalten können und von ausschüttungsgleichen Erträgen an Kunden die korrekte Höhe der Kapitalertragssteuer abziehen können.